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注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键控制环节中,存在重大缺陷的是()。

A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管

B.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理

C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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第1题

A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。函证银行存款余额,注册会计师可证实被审计单位()。

A.资产的存在性

B.了解欠银行的债务

C.漏记的银行借款

D.或有事项

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第2题

A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责年度会计报表审
计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责。()

A.正确

B.错误

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第3题

A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责年度会计报表审
计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

会计师事务所可以接受委托,对所有鉴证客户的会计报表进行审计并发表审计意见。()

A.正确

B.错误

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第4题

A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始收集审计证据。在收集审计证据过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有()。

A.检查

B.函证

C.观察

D.监盘

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第5题

A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责收集审计证据的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。 会计师事务所与丁公司于2006年1月10日签订的2005年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,审计业务约定书应当()。

A.至少保存至2006年

B.至少保存至2015年

C.至少保存至2014年

D.长期保存

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第6题

A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及
其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。

会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简和规模大小都应该制订审计计划。()

A.正确

B.错误

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第7题

B注册会计师是Y公司(该公司使用用友财务软件财务系统),2005年度会计报表审计的审计负责人,在审计

B注册会计师是Y公司(该公司使用用友财务软件财务系统),2005年度会计报表审计的审计负责人,在审计过程中,需对负责审计的助理人员提出的相关问题予以解答,请代为做出正确的专业判断。

在电子数据处理环境下,注册会计师执行审计业务,不应()。

A.考虑计算机信息系统对审计的影响

B.改变审计目标与范围

C.改变审计技术与方法

D.考虑内部控制评价

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第8题

A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责负债项目审计的
助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在初次对被审计单位2005年度会计报表进行审计时,取得的下列审计工作底稿中,应永久保管的是()。

A.现金盘点表

B.销售收款内部控制测试的记录

C.定资产及累计折旧汇总表

D.董事会会议记录

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第9题

指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避,为什么?注册会计师所在的会计师事
务所还能否承担此业务?应该注意是什么?假定以下事项互不相关。(1)注册会计师郑某的女儿是ABC公司的总经理,ABC公司2005年曾为XYZ公司货款1000万元担保,XYZ公司聘请郑某审计其2005年度会计报表。(2)注册会计师郑某的妻子拥有XYZ公司超过5%的股权,XYZ公司聘请审计其2005年度的会计报表。(3)注册会计师郑某曾担任过XYZ公司的财务总监,离任一年后XYZ公司聘请他审计其2005年度的会计报表。(4)XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2005年度的会计报表,XYZ公司是一家股份制商业银行,曾长期为郑某的父亲担任董事长的公司提供货款业务。(5)注册会计师郑某已经担任XYZ公司年度会计报表审计业务的项目经理5年了,2005年XYZ公司仍聘请郑某审计其会计报表。(6)XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2005年度的会计报表,郑某拥有其子公司发行的公司债券。

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第10题

A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责期后事项审计的
助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

如果被审计单位期后事项对本期会计报表产生重大影响,但被审计单位不接受披露建议,注册会计师应当对本期会计报表发表无保留意见带强调事项段的审计报告。()

A.正确

B.错误

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